Die Freistellungsbescheinigung nach §48 EStG ist eine Bescheinigung des deutschen Finanzamtes, die bestätigt, dass bei Bauleistungen keine Bauabzugsteuer einbehalten werden muss.

Nach deutschem Steuerrecht ist der Auftraggeber bei Bauleistungen grundsätzlich verpflichtet, 15 % des Rechnungsbetrags einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen. Diese Steuer wird als Bauabzugsteuer bezeichnet.

Besitzt der Auftragnehmer jedoch eine gültige Freistellungsbescheinigung, entfällt diese Pflicht.

Das bedeutet:

• der Auftragnehmer erhält den vollen Rechnungsbetrag,
• der Auftraggeber hat keine zusätzlichen steuerlichen Verpflichtungen,
• die Zusammenarbeit erfolgt rechtskonform nach deutschem Steuerrecht.

Die Freistellungsbescheinigung wird vom deutschen Finanzamt auf Grundlage von §48 des Einkommensteuergesetzes (EStG) ausgestellt.

Sie bestätigt, dass ein Unternehmen:

• steuerlich registriert ist,
• seine steuerlichen Pflichten erfüllt,
• Bauleistungen in Deutschland erbringen kann, ohne dass die Bauabzugsteuer einbehalten werden muss.

Für Auftraggeber bedeutet dies, dass keine 15 % Bauabzugsteuer vom Rechnungsbetrag einbehalten werden müssen.

Eine Freistellungsbescheinigung ist erforderlich, wenn ein Unternehmen Bauleistungen in Deutschland erbringt.

Dazu gehören unter anderem:

• Bauarbeiten auf Baustellen
• Montagearbeiten im Bauwesen
• Ausbau- und Renovierungsarbeiten
• Installationsarbeiten auf Baustellen
• Arbeiten im Zusammenhang mit Bau- oder Infrastrukturprojekten.

Wenn ein Unternehmen keine Freistellungsbescheinigung besitzt, ist der Auftraggeber gesetzlich verpflichtet:

• 15 % des Rechnungsbetrags einzubehalten,
• diesen Betrag direkt an das deutsche Finanzamt abzuführen.

In der Praxis führt dies zu zusätzlichen Formalitäten sowie zu einer geringeren Auszahlung an den Auftragnehmer.

Aus diesem Grund verlangen viele deutsche Auftraggeber bereits vor Beginn der Zusammenarbeit den Nachweis einer gültigen Freistellungsbescheinigung.

Eines der Unternehmen unserer Gruppe verfügt über eine gültige Freistellungsbescheinigung nach §48 EStG, die vom deutschen Finanzamt ausgestellt wurde.

Unsere Bescheinigung ist bis zum 19. Februar 2027 gültig.
Damit erfüllen wir bereits seit dem sechsten Jahr die steuerlichen Anforderungen für Bauleistungen in Deutschland.

Für unsere Partner bedeutet dies, dass bei der Zusammenarbeit keine Bauabzugsteuer von 15 % einbehalten werden muss und Bauprojekte transparent sowie rechtskonform umgesetzt werden können.

Für Auftraggeber in Deutschland bedeutet die Zusammenarbeit mit einem Unternehmen mit Freistellungsbescheinigung:

• keine Verpflichtung zur Einbehaltung der Bauabzugsteuer
• geringeres steuerliches Risiko
• einfachere Buchhaltung und Abrechnung
• transparente und sichere Zusammenarbeit.

Aus diesem Grund gehört die Freistellungsbescheinigung zu den wichtigsten Dokumenten bei Bauprojekten in Deutschland.